Kho bạc Nhà nước Hưng Yên hướng dẫn một số nội dung về công tác kiểm soát chi cuối năm 2018 và đầu năm 2019

1. Về thời hạn chi, tạm ứng, đề nghị cam kết chi

- Thời hạn chi, tạm ứng ngân sách (kể cả tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản năm 2018 và năm trước chuyển sang năm 2018) đối với các nhiệm vụ được giao trong dự toán ngân sách nhà nước hằng năm được thực hiện chậm nhất đến hết ngày 28/12/2018. Thời hạn đơn vị gửi hồ sơ, chứng từ rút dự toán chi ngân sách, tạm ứng ngân sách, đề nghị cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch chậm nhất đến hết ngày 27/12/2018. Không thực hiện tạm ứng ngân sách năm 2018 (cả chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên) trong thời gian chỉnh lý quyết toán (trừ trường hợp tạm ứng để thực hiện bồi thường, hỗ trợ và tái định cư thì được thực hiện đến hết ngày 31/01/2019).

- Đối với các khoản chi (gồm cả thanh toán tạm ứng) cho khối lượng, công việc đã thực hiện từ ngày 31/12/2018 trở về trước được giao trong dự toán ngân sách thì thời hạn chi, thanh toán được thực hiện đến hết ngày 31/01/2019 và được hạch toán, quyết toán vào ngân sách năm 2018. Thời hạn đơn vị gửi hồ sơ, chứng từ chi ngân sách (kể cả thanh toán các khoản tạm ứng), đề nghị cam kết chi đến Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch chậm nhất đến hết ngày 25/01/2019.

- Đối với kế hoạch vốn đầu tư công năm 2017 đã được chuyển sang năm 2018, chỉ được thực hiện giải ngân đến hết ngày 31/12/2018. Trường hợp đặc biệt, Thủ tướng Chính phủ quyết định việc kéo dài thời gian giải ngân kế hoạch đầu tư công sang năm 2019 theo từng dự án.

- Đối với dự án sử dụng vốn ODA và vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài:

          Đối với số tiền đã giải ngân từ nguồn ODA, vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài cho dự án nhưng chưa hạch toán ghi thu ghi chi còn lại từ năm 2017 trở về trước, KBNN nơi giao dịch thực hiện hạch toán ghi thu ghi chi theo đề nghị của chủ đầu tư trong phạm vi kế hoạch vốn giao năm 2018 trước ngày 31/3/2019.

          Trường hợp kế hoạch vốn năm 2018 không đủ, đề nghị chủ đầu tư báo cáo cơ quan quản lý cấp trên (Bộ, ngành, địa phương) để báo cáo Bộ Kế hoạch và Đầu tư tổng hợp, trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn năm 2018 (theo Điểm a, Khoản 1 Thông báo số 444/TB-VPCP ngày 30/11/2018 của Văn phòng Chính phủ về kết luận của Phó Thủ tướng Phạm Bình Minh tại cuộc họp về giải pháp thúc đẩy giải ngân các dự án ODA, vốn vay ưu đãi).

- Thời hạn hạch toán đối với vốn ODA và vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài thuộc kế hoạch vốn năm 2018:

+ Các khoản chi nguồn vốn ODA, vay ưu đãi được xác nhận kiểm soát chi đến ngày 31/01/2019 phải thực hiện rút vốn và xác nhận hạch toán tại KBNN nơi giao dịch trước ngày 01/03/2019.

+ Đối với các khoản chi áp dụng kiểm soát chi sau thực hiện rút vốn từ ngày 31/01/2019 trở về trước, Chủ dự án gửi hồ sơ đến KBNN nơi giao dịch để kiểm soát chi và xác nhận hạch toán trước ngày 01/3/2019.

+ KBNN hoàn thành hạch toán các khoản chi từ nguồn vốn ODA, vay ưu đãi trong niên độ thực hiện trước ngày 31/3/2019.

2. Về công tác phối hợp thực hiện

Kho bạc Nhà nước Hưng Yên đề nghị đơn vị khẩn trương nghiệm thu, hoàn thiện hồ sơ thanh toán để thực hiện giải ngân đảm bảo đúng kế hoạch và thời gian quy định, đồng thời phối hợp với Kho bạc thực hiện tốt một số công việc sau:

2.1. Tăng cường quản lý đối với vốn đã tạm ứng

- Đối với  chi thường xuyên: Các khoản tạm ứng trong dự toán theo chế độ đến hết ngày 31/01/2019 chưa đủ thủ tục thanh toán (gọi là số dư tạm ứng) phải nộp lại ngân sách, trừ các trường hợp được chuyển sang ngân sách năm sau chi tiếp theo quy định. Sau ngày 15/3/2019 nếu chưa nộp ngân sách, Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch thu hồi bằng cách chuyển số tạm ứng này sang tạm ứng năm sau trong phạm vi dự toán được giao năm sau có cùng nội dung với khoản thu hồi. Trường hợp dự toán năm sau không giao hoặc giao thấp hơn số phải thu hồi, Kho bạc Nhà nước thông báo cho cơ quan tài chính cùng cấp để xử lý.

- Đối với chi đầu tư:        

+ Đối với các công việc của dự án thực hiện theo hợp đồng: Vốn tạm ứng chưa thu hồi nếu quá thời hạn 06 tháng kể từ thời điểm phải thực hiện khối lượng theo tiến độ ghi trong hợp đồng mà nhà thầu chưa thực hiện hoặc sử dụng sai mục đích; đã hết thời hạn của bảo lãnh tạm ứng thì chủ đầu tư có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với Kho bạc Nhà nước để thu hồi hoàn trả vốn đã tạm ứng cho ngân sách nhà nước. Trường hợp bảo lãnh tạm ứng đã hết thời hạn hiệu lực mà vẫn còn số dư tạm ứng, chủ đầu tư phải có trách nhiệm yêu cầu nhà thầu thu hồi hết số vốn đã tạm ứng nộp trả ngân sách nhà nước (hoặc gia hạn thời gian bảo lãnh tạm ứng) theo đúng quy định.

+ Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ và tái định cư: Sau khi chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục thanh toán và thu hồi tạm ứng trong thời hạn chậm nhất là 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng (theo bảng đăng ký kế hoạch thực hiện giải phóng mặt bằng của chủ đầu tư với Kho bạc Nhà nước). Chủ đầu tư có trách nhiệm khẩn trương thực hiện việc thanh toán số vốn đã tạm ứng đối với các hộ dân đã nhận tiền bồi thường, hỗ trợ không chờ đến khi toàn bộ các hộ dân trong phương án giải phóng mặt bằng đã nhận tiền mới làm thủ tục thanh toán vốn tạm ứng.

Riêng trường hợp chủ đầu tư đã tạm ứng vốn cho công tác bồi thường giải phóng mặt bằng vì lý do bất khả kháng chưa chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư có trách nhiệm chuyển toàn bộ số tiền đã tạm ứng về tài khoản tiền gửi của chủ đầu tư tại Kho bạc Nhà nước để thuận tiện cho việc kiểm soát thanh toán và thu hồi tạm ứng. Trường hợp sau thời hạn một năm kể từ ngày chuyển tiền về tài khoản tiền gửi của chủ đầu tư mà chưa thực hiện chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư có trách nhiệm hoàn trả vốn cho ngân sách nhà nước. Trường hợp chủ đầu tư không làm thủ tục nộp ngân sách nhà nước, Kho bạc Nhà nước  sẽ trích từ tài khoản tiền gửi của chủ đầu tư để nộp lại ngân sách nhà nước.

+ Hàng quý chủ đầu tư có trách nhiệm gửi Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch và cơ quan cấp trên của chủ đầu tư:  Báo cáo đánh giá tình hình thực hiện tạm ứng vốn, thu hồi tạm ứng vốn. Trong thời gian đơn vị chưa hoàn thành việc hoàn trả số vốn đã tạm ứng và không gửi báo cáo đánh giá tình hình thực hiện tạm ứng vốn, thu hồi tạm ứng, Kho bạc Nhà nước Hưng Yên thực hiện xử phạt vi phạm hành chính và tạm dừng thanh toán vốn đầu tư đối với đơn vị.

2.2. Về đối chiếu, xác nhận số ghi thu ghi chi vốn ngoài nước

Đề nghị các chủ dự án đối chiếu số liệu đã xác nhận kiểm soát chi và số hạch toán ghi thu ghi chi NSNN trong năm ngân sách với KBNN nơi giao dịch trước ngày 15/3/2019 (theo biểu số 01/ODA kèm theo).

2.3. Đối chiếu số liệu kinh phí chuyển sang năm sau

Đối với những khoản kinh phí được chuyển sang năm sau theo quy định, trước ngày 10/02/2019 đơn vị phải gửi đối chiếu số liệu với Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch theo Biểu số 58, số 59 ban hành kèm theo Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 của Bộ Tài chính (đính kèm) và các tài liệu liên quan nội dung nêu ở Mục 1 công văn số 1539/BTC-KBNN ngày 11/12/2018 của Bộ Tài chính để được xác nhận, chuyển nguồn sang năm 2019.

Kho bạc Nhà nước Hưng Yên thông báo để đơn vị được biết và phối hợp thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị phản ánh về Kho bạc Nhà nước Hưng Yên (Phòng Kiểm soát chi, số điện thoại: 02213. 865 230) để phối hợp giải quyết./.

Biểu số 58, số 59 ban hành kèm theo Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 của Bộ Tài chính

DC don vi Mau bieu kem 58 59 TT342.doc

BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU KIỂM SOÁT CHI, GHI THU GHI CHI NGUỒN VỐN ODA

biểu số 01ODA.docx